Výhody a nevýhody elektronickej fakturácie od 1. 1. 2027

Zavádzanie elektronickej fakturácie je súčasťou európskeho balíka opatrení VAT in the Digital Age (ViDA), zameraného na modernizáciu systému DPH a zjednotenie pravidiel v rámci EÚ.

Bude sa vzťahovať na všetky zdaniteľné osoby usadené v tuzemsku, ktoré dodávajú tovar alebo služby iným podnikateľským subjektom v tuzemsku.

Podľa finančnej správy elektronická fakturácia pomôže odstrániť viaceré problémy, s ktorými sa dnes podnikatelia stretávajú – prepisovanie či opakované zadávanie údajov, chyby vznikajúce pri spracovaní faktúr, ako aj doručenie. Sieť Peppol funguje na princípe overených identít a šifrovanej komunikácie, vďaka čomu podnikateľ presne vie, komu dokument odosiela a od koho ho prijíma. Prináša vyššiu bezpečnosť, spoľahlivé doručovanie a zároveň vytvára predpoklady na znižovanie administratívnej záťaže.

Povinnosť vystavovať elektronické faktúry sa týka platiteľov DPH, čo znamená, že sa dotkne nielen veľkých firiem, ale aj živnostníkov – napríklad remeselníkov, stavebných dodávateľov, účtovníkov či IT dodávateľov, ak fakturujú inému podnikateľovi alebo firme.

Zároveň bude platiť, že každý podnikateľský subjekt bude povinný elektronické faktúry tiež prijímať – teda aj ten, kto nie je platiteľom DPH. V praxi to znamená, že ak malý podnikateľ dostáva faktúry od svojich dodávateľov, napríklad za firemný telefón, energie alebo rôzne služby v rámci podnikania, bude musieť byť pripravený na ich elektronické prijímanie.

Zákon tiež vymedzuje situácie, na ktoré sa povinnosť elektronickej fakturácie nevzťahuje. Ide najmä o dodania smerom ku konečnému spotrebiteľovi, teda fyzickej osobe – nepodnikateľovi, ako aj o ďalšie špecifické prípady podľa zákona o DPH. Pre bežných občanov teda nenastáva žiadna zmena.

Ustanovením § 71 ods. 5 novely zákona o DPH sa s účinnosťou od 1. 1. 2027 zavádza povinnosť zabezpečiť možnosť zaslania a prijatia elektronickej faktúry doručovacou službou. Doručovacou službou je služba zasielania a doručovania elektronickej faktúry, ktorú poskytuje certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby (digitálny poštár).

Inštitút doručovacej služby je zavedený ustanovením § 76a novely zákona o DPH s účinnosťou od 1. 1. 2026, pričom doručovaciu službu budú poskytovať certifikovaní poskytovatelia doručovacej služby v súlade s podmienkami európskeho doručovacieho štandardu, ktorý je spravovaný neziskovou organizáciu Európskej komisie Open Peppol.

Vybrať si digitálneho poštára je možné už v roku 2026.

Finančná správa už dňa 3. 6. 2026 zverejnila informáciu, že spustila elektronickú fakturáciu. Uvádzala, že dokončila implementáciu adresárovej služby a funkcionalitu na portáli finančnej správy, ktorá umožňuje podnikateľom vybrať si konkrétneho poskytovateľa doručovacej služby, tzv. digitálneho poštára. Nové riešenie zároveň zabezpečí spoľahlivý proces registrácie a overenia podnikateľských subjektov.

Výber digitálneho poštára je dostupný na webovej stránke finančnej správy. Zoznam je priebežne doplňovaný o nových digitálnych poštárov.

V roku 2026 je zavedená už možnosť dobrovoľne posielať e-faktúry cez Peppol, ale nie je to povinné. Od roku 2027 už nám nastáva ale povinnosť. Finančná správa odporúča podnikateľským subjektom, aby sa na zavedenie elektronickej fakturácie pripravili v predstihu.

Základným krokom je overiť si u svojho účtovníka alebo dodávateľa ekonomického a účtovného softvéru, či ich riešenie bude vedieť elektronické faktúry nielen vystavovať, ale aj prijímať a zároveň komunikovať s poskytovateľom doručovacej služby, teda digitálnym poštárom.

Do konca 3. kvartálu 2026 sa preto odporúča:

• Overte si u dodávateľa, či váš program podporuje e-faktúry cez sieť Peppol a s ktorými digitálnymi poštármi spolupracuje.
• Zvoľte si certifikovaného poskytovateľa, ktorý vás zaregistruje do siete Peppol a pridelí vám Peppol ID.
• Vyskúšajte si odoslanie skúšobnej e-faktúry v dobrovoľnom režime, aby ste mali istotu, že všetko funguje správne.
• Vyžiadajte si Peppol ID od svojich hlavných dodávateľov a odberateľov.

Od 1. 1. 2027:

• Vystavujete už povinne e-faktúry – softvér a Digitálny poštár sa postarajú o zvyšok.

Výrobcovia ekonomického a účtovného softvéru certifikáciu nepotrebujú – ich úlohou je zabezpečiť, aby ich systémy vedeli správne vytvárať a spracúvať faktúry v predpísanom formáte.

• Sledujte potvrdenia doručenia a prípadné chybové hlásenia
• Pripravte sa aj na príjem e-faktúr: Od roku 2027 musíte e-faktúry nielen posielať, ale aj prijímať. Podľa toho, ako dobre je váš softvér prepojený s digitálnym poštárom, vám faktúry budú chodiť buď priamo do účtovníctva, alebo si ich budete sťahovať cez webové rozhranie.

Výhody a nevýhody eFaktúry

Používanie eFaktúry prináša výhody, medzi ktoré patrí:

• Automatizované spracovanie faktúr: Eliminácia manuálneho zadávania a prepisovania údajov.
• Úspora času a zníženie chybovosti: Automatické spracovanie dát znižuje riziko chýb.
• Bezpečný a efektívny prenos dát: Elektronická faktúra je bezpečne prenášaná cez šifrované kanály, čím sa zaisťuje jej ochrana.
• Možnosť fakturácie v rámci celej EÚ: eFaktúra využíva systém Peppol, ktorý umožňuje bezproblémovú fakturáciu naprieč členskými štátmi EÚ.
• Zhodnosť s legislatívou SR a EÚ: Systém spĺňa legislatívne požiadavky na elektronickú fakturáciu.

Finančná správa uvádza, že prínosy elektronickej fakturácie potvrdzujú aj analýzy Európskej komisie a skúsenosti zo zahraničia. Prechod na elektronickú výmenu faktúr môže znížiť náklady na spracovanie dokladov až o 70 %, skrátiť čas potrebný na ich spracovanie o viac ako polovicu a slovenskému podnikateľskému prostrediu priniesť úspory.

Cezhraničné transakcie (účinnosť od 1. júla 2030) – zrušenie kontrolného výkazu a súhrnného výkazu

Transpozíciou čl. 5 smernice 2025/516 dochádza s účinnosťou od 1. 7. 2030 k harmonizácii pravidiel spojených s povinnou elektronickou fakturáciou pri cezhraničných transakciách a s digitálnym oznamovaním údajov o týchto transakciách daňovým správam. Zdaniteľné osoby budú mať povinnosť vyhotoviť a prijímať faktúry v štruktúrovanom elektronickom formáte pri cezhraničných dodaniach tovarov alebo služieb, ako aj povinnosť elektronicky oznamovať údaje o týchto dodaniach.

V nadväznosti na zavedenie povinnosti elektronicky oznamovať údaje o cezhraničných dodaniach tovarov alebo služieb sa s účinnosťou od 1. 7. 2030 ruší povinnosť podávať súhrnný výkaz. Taktiež sa s účinnosťou od 1. 7. 2030 úplne ruší povinnosť podávať kontrolný výkaz pre platiteľov dane.

Nevýhody elektronickej fakturácie

Elektronická fakturácia (e-faktúra) so sebou prináša:

• nutnosť prejsť na fakturačný softvér,
• počiatočné náklady a školenie zamestnancov,
• závislosť od internetu a digitálnych riešení, technológií,
• zabezpečenie pred kybernetickými útokmi hackerov.

Podobne ako pri iných krajinách sa očakáva, že cena bude závisieť od zvoleného riešenia a objemu dokladov.

Dôležitou skutočnosťou bude aj technická pripravenosť systému Finančnej správy a možné spomalenie obchodných procesov pri nahrávaní faktúr v reálnom čase. Podnikatelia sa budú obávať aj technických výpadkov.

Investícia do prechodu na elektronickú fakturáciu, ktorú podnikateľ vynaloží bude závisieť od zvoleného modelu spolupráce. Predpokladá sa, že podobne ako pri mobilných operátoroch, aj v tejto oblasti ponúknu poskytovatelia rôzne balíky služieb. Trh je otvorený a očakáva sa, že viacerí výrobcovia fakturačného softvéru sa stanú akreditovanými poštármi a ponúknu riešenia „všetko v jednom”.

Menšie podnikateľské subjekty budú môcť využiť základné balíky pre nižší počet dokladov, zatiaľ čo pri väčších objemoch bude jednotková cena nižšia. V zahraničí sa náklady bežne pohybujú od 0,05 do 0,50 eura za jednu faktúru v závislosti od celkového počtu, pričom existujú aj riešenia, ktoré menší počet faktúr vybavia bezplatne.

Finančná správa nebude realizovať vlastné riešenie na vystavovanie a prijímanie elektronických faktúr – tieto služby budú zabezpečovať subjekty na komerčnom trhu.